В этот документ одного из гос.органов, занимавшихся финансовыми художествами экс-головы облсовета Шапошника, не вошла добрая половина злоупотреблений, которые были вскрыты, или могли быть вскрыты незаангажированным следствием. Но даже приведенного ниже отрывка хватит, чтобы Шапошник сел не в кресло начштаба Тимошенко, а в СИЗО. Что еще более интересно, так это то, что вместо себя Шапошник везде подставлял свою подельницу – Ларису Кузьменко, ее подписи стоят на липовых оконных актах. Но и Кузьменко - не в бегах, и не под следствием, она спокойно продолжает руководить своим отделом. Кстати, по данным силовиков, опасаясь ареста прошлой осенью Л. Кузьменко оформила себе диагноз «рассеянный склероз», теперь угроза ареста странным образом прошла, а Кузьменко и дальше заведует материальными ценностями облсовета с диагнозом – рассеянный склероз.

«…Кошторисом на 2008 рік по КФК 010116 «Органи місцевого самоврядування» за КЕКВ 2132 «Капітальний ремонт адміністративних об'єктів» затверджено асигнувань в сумі 1 млн. 190,0 тис. гривень.
Рішенням сесії обласної ради від 16.05.2008 року обласній раді додатково виділено коштів за КЕКВ 2132 «Каптальний ремонт адміністративних об'єктів» в сумі 3 млн. 303,8 тис. гривень. В ході перевірки розрахунків щодо необхідності збільшення видатків на капітальний ремонт обласною радою не надано.

Згідно розрахунку для заміни вікон в адміністративній будівлі в кількості 445 шт. вартістю за одиницю 7077,74 грн., необхідно коштів 3 млн. 149,796 тис. грн. По кошторису на 2008 рік виділено 840,0 тис. грн., необхідно додатково 2 млн. 309,796 тис. гривень. Крім того, для капітального ремонту блоку залів необхідно коштів в сумі 1 млн. 344,0 тис. грн., виділено кошторисом на 2008 рік 350,0 тис. грн., сума необхідних додаткових коштів - 994,0 тис. гривень.

…За 11 місяців 2008 року по КЕКВ 2132 «Капітальний ремонт адміністративних об'єктів» профінансовано 3 млн. 494 тис. грн., касові та фактичні видатки склали 3 млн. 493 тис. 840.98 гривень…
…Перевіркою забезпеченості капітального ремонту кошторисною і технічною документацією встановлено, що надані зведені кошторисні розрахунки вартості будівництва (капітальний ремонт адміністративної будівлі) розроблені організаціями-виконавцями робіт по кожному виду робіт та подані ними разом з тендерними пропозиціями…
Іншої кошторисної документації не надано. За поясненням начальника відділу господарсько-фінансового забезпечення апарату обласної ради Кузьменко Л.А., яка у відповідності до посадової інструкції зобов'язана складати кошториси витрат на виконання ремонтно-будівельних робіт, згідно з затвердженими планами, слідує, що по капітальному ремонту адміністративного приміщення Сумської обласної ради проектно-кошторисна документація не складалась.

В червні 2008 року Сумською обласною радою, в особі голови ради Шапошніка В.І. укладено договір №1907-04 від 19.06.2008 з ТОВ «Завод «ПластАл» в особі директора Антоненко М.М. по капітальному ремонту адміністративного приміщення (виготовлення та монтування блоків віконних) вартістю робіт на суму 840 000,00 гривень. Згідно п. 2.1 договору ціна виконаних робіт складає 6 725,79 грн. за одне вікно. При зміні цін на закупівлю склопакетів та профілю ПВХ ціна вікон може бути змінена. Строк виконання робіт встановлюється 20 робочих днів з моменту підписання договору.
Додатковою угодою №1 від 21.07.2008 внесено зміни до вищезазначеного договору в частині збільшення ціни робіт за одне вікно до 10091,40 грн. та строку виконання робіт - 60 робочих днів з моменту підписання договору.
Дана додаткова угода про збільшення вартості робіт не зареєстрована Головним управлінням державного казначейства України у Сумській області. У відмові Головного управління державного казначейства України у Сумській області № 31 від 11.08.2008 та № 33 від 19.08.2008 в реєстрації фінансових зобов'язань за додатковою угодою зазначається, що реєстрацію відмовлено у зв'язку з недотриманням розпорядником бюджетних коштів бюджетних повноважень та обмежень, які вводяться законодавчими та іншими нормативно-правовими актами.

Згідно листв Державного казначейства України від 11.06.2008 № 17/3-06/183-9262 для підтвердження факту зміни ціни необхідно додати оригінали довідок установ державного рівня, а не регіонального. Крім того, не надано перерахунок кошторисної вартості ремонту з врахуванням його фактичного виконання та відсутнє обґрунтування уповноваженого органу щодо факту зміни ціни договору і відповідності зміненого кошторису чинним державним будівельним нормам.

Додатковою угодою №2 від 04.11.2008 (напередодні того, як слідчим відділом управління СБУ в Сумській області 26 листопада порушено та прийнято до свого провадження кримінальну справу за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Завод «АлПласт» та ТОВ «Завод «ПластАл», які здійснювали капітальний ремонт адміністративного приміщення Сумської обласної ради, закінченого замаху на заволодіння чужим майном) скасовано дію додаткової угоди №1 від 21.07.2008 року до договору №1907-04 від 19.06.2008 з моменту її прийняття - 21.07.2008.

На підставі укладеного договору Завод «ПластАл» виконав робіт, згідно актів виконаних підрядних робіт форми КБ-2в за червень, липень, жовтень 2008 року на загальну суму 776 402,58 гривень. Всі акти зареєстровані в органах державного казначейства, про що свідчать штампи органу державного казначейства, та згідно яких, сплачено коштів Сумською обласною радою в сумі 776 402,58 гривень.
Акти виконаних підрядних робіт підписані від імені директора ТОВ «Завод «ПластАл» Антоненка М.М. та від імені начальника відділу господарсько-фінансового забезпечення Сумської обласної ради Кузьменко Л.А.
Розпорядчий документ щодо встановлення кола осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій, як передбачено п. 2.13 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, до перевірки не надано.
На вимогу надати письмові пояснення стосовно наявності розпорядчого документа щодо встановлення кола осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій голова Сумської обласної ради Шапошнік В.І. пояснення не надав.
Пояснення з даного питання отримано від заступника керуючого справами-начальника відділу правового забезпечення Єременко О.В., яка зазначила, що відповідно до ст.55 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» розпорядником коштів на утримання ради та її виконавчого апарату є голова ради, а в разі відсутності голови ради або неможливості виконання ним своїх обов'язків з інших причин заступник голови ради здійснює повноваження голови ради. Платіжні доручення щодо здійснення господарських операцій підписуються головою ради, а разі його відсутності - заступником голови ради.

За поясненням начальника відділу господарсько-фінансового забезпечення Сумської обласної ради Кузьменко Л.А., право підпису актів виконаних підрядних робіт форми КБ-2в з капітального ремонту адміністративного приміщення Сумської обласної ради ніяким розпорядчим документом не надавалось.
В посадових обов'язках начальника відділу господарсько-фінансового забезпечення Сумської обласної ради Кузьменко Л.А. також не зазначено право підпису на первинних бухгалтерських документах…
…Перевіркою визначення кількості встановлених вікон за зареєстрованими актами виконаних підрядних робіт встановлено, що в чотирьох актах виконаних робіт зазначається кількість змонтованих віконних блоків в метрах квадратних, визначення фактичної кількості встановлених вікон обраховано виходячи з розрахунку зазначеній в тендерній документації.
Виходячи із зазначеної площі вікон, фактична кількість вікон встановлених за період з 01.06.2008 по 01.12 2008 року складає 93 штуки. Вартість роботи за установку одного вікна в трьох актах виконаних робіт відповідає вартості зазначеній в основному договорі, а саме 6 725,79 гривень.
В двох актах виконаних робіт № 3/1, № 4 підписаних 25.07.2008 та 06.10.2008 від імені директора ТОВ «Завод «ПластАл» Антоненка М.М. та від «замовника» Кузьменко Л.А. вартість роботи за одне вікно становила відповідно 10091,04 грн. та 10052,83 грн., що вища від вартості по основному договору та тендерної пропозиції.
Пояснити дане збільшення Кузьменко Л.А. не змогла, так як не знає розрахунків ціни робіт у зв’язку з відсутністю відповідної освіти.

Також, в липні 2008 року Сумською обласною радою, в особі голови ради Шапошніка В.І. укладено договір №1907-07 від 01.07.2008 з ТОВ «Завод «АлПласт» в особі директора Антоненко М.М. по капітальному ремонту адміністративного приміщення (устаткування віконних блоків, демонтаж та утилізація дерев'яних віконних рам, доставка та установка металопластикових вікон) вартістю робіт на суму 1 млн. 377 тис.764,00 гривень. Згідно п. 2.1 договору ціна виконаних робіт складає 4 750,91 грн. за одне вікно.
Додатковою угодою від 21.07.2008 внесено зміни до вищезазначеного договору в частині збільшення суми робіт з капітального ремонту адміністративної будівлі до 1 млн. 983 тис. 135,40 гривень, збільшення ціни робіт за одне вікно до 7 211,40 грн.
Дані зміни не зареєстровані в Головному управлінні державного казначейства України у Сумській області.
Додатковою угодою від 04.11.2008, як і в попередньому випадку, скасовано дію цієї додаткової угоди.
На підставі укладеного договору від 01.07.2008 ТОВ «Завод «АлПласт» виконало ремонтних робіт по капітальному ремонту вищезазначеного об'єкту в серпні-жовтні 2008 року, згідно зареєстрованих в органах державного казначейства актів виконаних робіт, на загальну суму 1 млн.325 тис.305,20 грн., за які сплачено коштів Сумською обласною радою в повній сумі.
Вартість роботи за установку одного вікна в акті виконаних робіт №1 за серпень 2008 становить 4 863,76 грн., чотирьох актах виконаних робіт № 2, №3, № 4, №5, підписаних від імені директора ТОВ «Завод «ПластАл» Антоненка М.М. та від «замовника» Кузьменко Л.А. вартість роботи за одне вікно становила, відповідно 7 197,6 грн., 7 158,08 грн., 7 158,08 грн. та 7 159,02 грн., що вища від вартості по основному договору та тендерної пропозиції.

Також встановлено, що згідно додаткової угоди № 3 від 10.11.2008 до договору № 1907-07 від 01.07.2008 передбачено наступне: «враховуючи факт зміни умов договору та виявлення переплати від обсягу фактично виконаних робіт в сумі 650 тис. 676,00 грн., сторони дійшли згоди прийняти зазначену суму як аванс за роботи, які «виконавець» має виконати відповідно до умов основного договору». Вищевказана додаткова угода, яка підписана від імені директора ТОВ «Завод «АлПласт» Антоненка М.М. та голови Сумської обласної ради Шапошніка В.І., не зареєстрована розпорядником бюджетних коптив в органах державного казначейства…
… Враховуючи вищевикладене, Сумською обласною радою за 11 місяців 2008 року зайво списано на видатки установи коштів в сумі 650 тисяч 676,00 грн., внаслідок оплати вартості виконаних робіт з капітального ремонту адміністративного приміщення (установлення віконних блоків) ТОВ «Завод «АлПласт» в завищених обсягах.
За поясненням начальника відділу господарсько-фінансового забезпечення Кузьменко Л.А., перевірку актів виконаних підрядних робіт форми КБ-2в по ремонту адміністративного приміщення обласної ради за червень-листопад 2008 не здійснювала, так як не має будівельної освіти. За освітою вона магістр державного управління.
Таким чином, порушення допущене з вини начальника відділу господарсько-фінансового забезпечення Кузьменко Л.А., яка підписувала акти виконаних робіт за червень-жовтень 2008 із завищеними обсягами, призвело до завищення суми касових і фактичних видатків за 11 місяців 2008 року по КЕКВ 2132 «Капітальний ремонт адміністративних об'єктів» на суму 650 тисяч 676,00 грн. Відповідне порушення призвело до матеріальної шкоди (збитків) на суму 650 тис. 676,00 гривень.

… Перевіркою відповідності прямих витрат, включених до актів виконаних підрядних робіт КБ-2в по капітальному ремонту адміністративного приміщення Сумської обласної ради по ТОВ «Завод «АлПласт» за серпень-жовтень 2008 року, державним будівельним нормам, в порушення п.3.3.10.1 ДБН Д. 1.1-1-2000 «Правила визначення вартості будівництва» встановлено застосування розцінки Р 6-3-1 по зніманню мозаїчних, бетонних підвіконних дошок, а фактично роботи були не виконані, відповідно, чим було завищено трудовитрати вищевказаних ремонтних робіт.

В ході проведення зустрічної звірки отримано пояснення від засновника ТОВ «Завод «ПластАл» та ТОВ «Завод «АлПласт» Цедик М.І, який у своєму поясненні зазначив, що в старих вікнах дерев'яна коробка була товщиною 15-17 см, а в улаштованому пластиковому вікні ширина коробки 7 см. Для того щоб заповнить простір між ж/б підвіконником і коробкою метало пластикового вікна 8 см, ж/б підвіконник був демонтований і змонтований ближче до коробки метало пластикового вікна, а зверху ж/б підвіконника був змонтований пластиковий підвіконник.

Проте, візуальним оглядом виявлено, що облаштування пластикових підвіконних дошок, як передбачено тендерною документацією та фактично, проведено поверх старих дошок, тобто без знімання мозаїчних (бетонних) дошок.

Як пояснила начальник відділу господарсько-фінансового забезпечення Кузьменко Л.А. підвіконники знімались в одному кабінеті на 5 поверсі Сумської обласної держадміністрації, але потім були встановлені на місто. Номер кімнати не пам'ятаю, але це кабінет заступника голови облдержадміністрації Сапсай В.І. Іншого пояснити не може із-за відсутності будівельної освіти.

Враховуючи, що в жодному з актів виконаних підрядних робіт форми КБ-2в по ТОВ «Завод «ПластАл» та ТОВ «Завод «АлПласт», які виконували роботи по встановленню вікон, не зазначаються кабінети неможливо визначити, яка з цих організацій виконувала роботи в кабінеті заступника голови облдержадміністрації та включення робіт по зніманню підвіконників до відповідного акту.
Таким чином, вищевказане порушення призвело до завищення вартості виконаних ремонтних робіт на суму разом з ПДВ 30 тисяч 119,00 гривень.
Оплата Сумської обласної ради завищеної вартості ремонтних робіт призвела до матеріальної шкоди (збитків) на суму 30 119,00 гривень»…